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会计基础参考答案（第2页）

（2）1材料费用总额=21600+47500=69100（元）

2材料费用分配率（按产品数量分配）=69100÷（200+50）=276.4（元／件）

3完工产品应负担材料费用=200×276.4=55280（元）

4期末在产品应负担材料费用=50×276.4=13820（元）

5完工产品总成本=55280+9120+18212=82612（元）

（3）编制产品成本计算汇总表。

产品成本计算汇总表200×年×月份单位：元（4）结转本月完工产品成本的会计分录借：库存商品——A产品144298——B产品82612贷：生产成本——A产品14429828.借：银行存款30712.5贷：主营业务收入——产品销售26250贷：应交税金——应交增值税（销项税额）4462.529.借：应收账款——乙超市194550贷：主营业务收入——产品销售165000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）28050贷：银行存款150030.借：银行存款125000贷：预收账款——丙公司12500031.借：营业费用7500贷：银行存款750032．借：预收账款一一丙公司122850贷：主营业务收入——产品销售105000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）1785033．

（1）取得收入时借：银行存款11700贷：主营业务收入——加工修理10000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）1700

（2）结转成本时借：主营业务成本——加工修理7000贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）700034.借：银行存款5850贷：其他业务收入——材料销售5000贷：应交税金——一应交增值税（销项税额）85035.借：主营业务税金及附加2000贷：应交税金——应交城市维护建1400贷：其他应交款——应交教育费附加60036.借：主营业务成本——产品销售221675贷：库存商品——A产品180375——B产品4130037.借：其他业务支出——材料销售3500贷：原材料——丙材料350038.借：银行存款194550贷：应收账款——三立贸易公司19455039.借：银行存款100000贷：投资收益10000040.借：银行存款8000贷：营业外收入——罚款收入800041.借：营业外支出——捐赠支出15000贷：银行存款1500042.借：营业外支出——罚款支出500贷：银行存款50043.借：主营业务收入——售322500——加工修理10000借：其他业务收入一材料销售5000借：营业外收入8000贷：本年利润44550044．

（1）1主营业务利润=（322500+100000）-（221675+7000）-2000=101825（元）

2其他业务利润=5000-3500=1500（元）

3营业利润=101825+1500-7500-21000-13300=61525（元）

4利润总额=61525+100000+8000-15500=154025（元）

（2）借：本年利润291475贷：主营业务成本——产品销售221675——加工修理7000贷：主营业务税金及附加2000贷：其他业务支出——材料销售3500贷：营业费用7500贷：管理费用21000贷：财务费用13300贷：营业外支出1550045．

（1）本月应交所得税=154025×33%=50828.25（元）

（2）借：所得税50828.25贷：应交税金——应交所得税50828.2546．借：本年利润50828.25贷：所得税50828.2547.借：本年利润1050000贷：利润分配——未分配利润105000048．借：利润分配—一提取法定盈余公积105000一提取法定公益金52500贷：盈余公积——法定盈余公积105000——法定公益金5250049．借：利润分配——应付普通股股利300000贷：应付股利30000050.借：应交税金——应交所得税50828.25贷：银行存款50828.25

第五章会计凭证1.B2.D3.D4.B5.D6.C7.A8.C9.D10.C11.D12.C13.D14.D15.B16.A17.A18.D19.B20.C21.C22.B23.D24.A25.A26.A27.A1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABD5.ABCD6.AC7.BCD8.ABCD9.ABC10.ABC11.AB12.ACD13.AC14.ABC15.BD16.ABCD17.AB-CD18.ABCD19.ABD20.ABCD1．√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.×11.√12.×13.×14.×15.√16.×17.×18.×19.×20.×21.√22.×23.×24.√25.√26.√

1．原始凭证记账凭证2．自制原始凭证外来原始凭证3．一次凭证累计凭证汇总凭证4．单式记账凭证复式记账凭证5．通用凭证专用凭证6．收款凭证付款凭证转账凭证7．取得填制装订部门人员8，填制审核9．登记账簿；10.经济业务经济责任登记账簿11.相同12.单位负责人13.记账

1.借：银行存款50000

2.借：物资采购——甲材料15000借：应交税金——应交增殖税（进项税额）2550贷：银行存款17550借：原材料15000贷：物资采购15000

3.借：银行存款3510贷：主营业务收入3000贷：应交税金——应交增殖税（销项税额）510

4.借：现金600

5.借：生产成本——A产品9000贷：原材料——甲材料6000——乙材料3000

6.借：物资采购——甲材料8000借：应交税金——应交增殖税（进项税额）11360贷：应付账款——A公司9360借：原材料8000贷：物资采购8000

7.借：银行存款70200贷：应收账款70200

8.借：应付账款5850贷：银行存款5850

9.借：其他应收款——王军1000贷：现金1000

10.借：应收账款23400

11.借：应收账款35100贷：主营业务收入30000贷：应交税金——应交增殖税（销项税额）5100

12.借：应付工资30000贷：现金30000

13.借：银行存款23400

14.借：营业费用8000

15.借：管理费用300贷：现金300

16.借：管理费用950借：现金50贷：其他应收款——王军1000

17.借：预提费用1800贷：银行存款1800

18.借：生产成本——A产品26000借：制造费用3000借：管理费用1000贷：原材料40000

19.借：银行存款100000

20.借：长期借款50000

21.借：应交税金——应交所得税6600贷：银行存款6600

22.借：营业外支出16000贷：银行存款16000

23.借：应付账款2000贷：资本公积2000

24.借：银行存款10000贷：应收股利10000

25.借：制造费用6000借：管理费用3000贷：累计折旧9000

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